阜新高等专科学校财务报销办法

阜高专校字[2007]18号

校属各部门：
为切实加强学校财务管理工作，规范财务报销行为，确保财会工作有序进行，根据《会计法》及有关规定的要求，结合我校的实际情况，制定本办法。
第一条：对于各项支出报销的审签，实行统一管理。
日常支出报销，经办人在取得真实合法、内容完整的票据凭证后，由经办人、验收人（证明人）、部门负责人、分管校干签字、财务处长审核，校长审批后，财务人员方可付款。
第二条：原始凭证的具体要求。

1、票据必须是由财税部门监制的正规发票。

2、须注明收付款业务单位名称、开票日期、经济业务内容（名称、规格、单位、数量、单价、金额等）、开票单位发票专用章或财务专用章、填制人、收款人签字或盖章等发票要素。做到要素完整准确，大小写金额相符。

3、因采购商品较多而发票无法填列时，需提供商品采购清单，并加盖与发票一致的财务专用章或发票专用章。

4、不得有涂改、挖补等现象。发现报销凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
5、属于固定资产的，须填写固定资产入库单，并办妥财产登记手续和领用手续。
第三条：未能取得有效凭证的，按以下办法处理。
特殊情况下向个人购买商品，无法取得合法、有效发票的，须向税务局申请代开发票，由经手人在发票后面写明理由、购买商品的用途，由实物验收人签名或出具验收证明、经部门负责人签字后方可提出报销。发票（收据）如有遗失，应取得原开出单位盖有公章（或发票专用章，财务专用章等）的发票（收据）的复印件，由经办人、验收人、部门负责人签名后，才能代作报销凭证。如果确实无法取得证明的(如火车票、轮船票、飞机票等凭证)，由当事人写出详细情况，由校长批准后，代作报销凭证。
第四条：报销差旅费应按规定如实填写差旅费报销单。具体写明出差人姓名、出差事由、地点、日期、出发到达时间、票价等（可以在财务人员指导下填写），车票、住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面。经报销人、部门负责人签名后办理报销手续。差旅费开支规定严格按我市关于差旅费支出的文件要求执行，超支自付。
第五条：办理借款时，借款人应按规定填写“借款凭证”（含现金、支票、汇款借款），由校长签字同意后才能予以办理。借款人签名须是本人签名，不可代笔。借款凭证实行一人一单，不能在同一借款凭证上签注两个或两个以上借款人姓名。
暂借款均实行“谁借谁还”和“前帐不清，后帐不借”的原则。借款人均须在借款单上写明结算日期，尽快向财务处结清借款。属于差旅费或零星购物的现金借款，应于出差回校或办妥验收手续一周内办理报销手续；凡汇款到外地的非现金借款，借款人须及时催回发票或收据，在收到货物后及时办理报销结账手续。暂借款原则上不能跨月结算，当月因各种原因不能结清的，最多延长到下月26日。一律不得跨年度结算。逾期不结清者，财务处应当定期催讨。经催讨仍不及时结清借款，又无正当理由的，财务处可以从借款者本人的工资、津贴中分月抵冲借款额，直至全部抵冲完毕。
第六条：关于现金的使用。
现金使用范围为职工工资、津贴，个人劳务报酬，根据国家规定颁发个人的各类奖金、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，出差人员必须随身携带的差旅费，每笔金额1000元以下的零星支出。

1、购买实物的现金结算限额为1000元(含1000元)，超过1000元的，原则上应以支票或转账方式支付，确需支付现金的，必须说明支付理由，由校长批准后才能以现金结算。

2、使用发放表发放现金的项目，包括教师课时酬金、校内津贴、加班费、劳务费、班主任津贴、奖（助）学金、临时工工资等，均需由相关部门填制发放表，发放表要按人造册，注明标准、工作天数等，必须有各部门负责人、经办人签名，签收栏应由领款人签名，原则上不予代签领，集中发放的款项可由部门指派专人统一领取。不得虚报冒领。

3、各部门如需支付1000元以上大额现金者，须在付款前一天向财务处提出申请，以便财务处做好提款计划。
第七条：关于支票的使用。
转账支票起点为1000元，提示付款期限为10天，到期遇国家法定节假日顺延。原则上不得领用空白支票，确因工作需要，经校长同意后由财务处负责人签发。
1、领用人凭审批后的发票或借款单到财务处领取支票，并在《支票领用登记薄》上登记签名。转账支票签发后，领用人应妥善保管，保持支票票面整洁，印章清晰，不得折叠、磨损。
2、转账支票付款并取得合法原始付款凭证后，领用人在10日内应及时到财务处办理报账手续。不能在规定的期限内报账的，应到财务处说明原因，逾期不结算又无正当理由者，财务处可终止其部门的各项用款支付。出纳审核无误后，在《支票领用登记薄》上注明销账时间。

3、为及时与银行对账，领用的支票不得跨月结算，每月26号以后原则上不再办理支票领用、银行转帐等非现金结算业务。

4、如将转账支票丢失，必须立即通知财务处采取补救措施，并请求收款人协助防范。如款项因支票丢失已从我校账户中转出，一经核实，转出金额将由领取支票人个人承担。
第八条： 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称、日期和文号。
第九条：为保证安全和不超出核定的现金库存限额，在无特殊情况下，现金报销业务集中在每周二进行。报销经办人员在取得校长签字后，应于报销日前一日告知财务处支取金额，以便财务处提取现金。
第十条：本办法由财务处负责解释和修订，超出本办法范围内的报销事项，由财务处提出方案，经校长审批后实施。
本办法自发布之日起执行。

阜新高等专科学校

二OO七年六月一日